養(yǎng)老保險法規(guī)與政策
養(yǎng)老保險制度是最重要的一項社會保險制度，因為養(yǎng)老保險制度涉及的人群多、周期長、資金規(guī)模大。我國的養(yǎng)老保險體系主要由三項制度構成：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度和機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度。其中，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度是由2009年建立的新型農村社會養(yǎng)老保險制度和2011年實施的城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度合并而來。
一、 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的法規(guī)與政策
(一) 參保范圍
社會保險制度的一個基本特征就是只有履行了參保和繳費的義務，才能享受領取待遇的權利�！渡鐣ｋU法》在明確了勞動者社會保險權利的同時，進一步區(qū)分了義務參保人和自愿參保人：所有簽訂了勞動合同的職工及其用人單位都是義務參保人，應當參加職工基本養(yǎng)老保險；無雇主的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員， 以及其他靈活就業(yè)人員則是自愿參保人，可以參加職工基本養(yǎng)老保險。
需要特別說明的是，戶籍和國籍都不能影響個人參加養(yǎng)老保險。根據(jù)《社會保險法》第95條和第96條的規(guī)定，進城務工的農村居民和被征地農民，都依照該法參加社會保險制度。根據(jù)《社會保險法》第97條的規(guī)定，外國人在中國境內就業(yè)的，參照本法規(guī)定參加社會保險�？偠灾�，所有居民，無論其國籍和戶籍，都有參加職工基本養(yǎng)老保險的權利，其中，具有穩(wěn)定勞動關系的全日制職工(公務員及參照《公務員法》管理的工作人員除外)及其用人單位是義務參保者，其他人則是自愿參保者。
(二)制度模式與繳費比例
我國的職工基本養(yǎng)老保險制度實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的制度模式�；攫B(yǎng)老保險基金由用人單位繳費、個人繳費以及政府補助等構成。其中，用人單位應當按照本單位職工工資總額的一定比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入社會統(tǒng)籌賬戶。根據(jù)2019年4月1日國務院辦公廳發(fā)布的《降低社會保險費率綜合方案的通知》的要求，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(包括企業(yè)和機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險)單位繳費比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團養(yǎng)老保險單位繳費比例高于16%的，可降至16%;目前低于16%的，要研究提出過渡辦法。職工按照國家規(guī)定的本人工資為繳費基數(shù)，按照8%的繳費比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。
就靈活就業(yè)人員的繳費而言，根據(jù)2019年4月1日國務院辦公廳發(fā)布的《降低社會保險費率綜合方案的通知》要求，個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%~300%選擇適當?shù)睦U費基數(shù)。
政府在基本養(yǎng)老保險基金籌集方面的責任主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養(yǎng)老保險費由政府承擔；第二，基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時，政府給予補貼。
(三)基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法
根據(jù)《社會保險法》的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險待遇有三種類型：其一，參加基本養(yǎng)老保險制度的個人，達到法定退休年齡時，累計繳費滿15年的，按月領取基本養(yǎng)老金。其二，參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因公死亡的，其遺屬可以領取喪葬補貼和撫恤金。其三，參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。這里主要介紹基本養(yǎng)老金的待遇計發(fā)辦法。
達到法定退休年齡和累計繳費滿15年，是參保者領取基本養(yǎng)老金的兩個前提條件。與此同時，根據(jù)《社會保險法》的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，在達到法定退休年齡時累計繳費不滿15年的，可以繳費至滿15年，按月領取基本養(yǎng)老金，也可以轉入新型農村社會養(yǎng)老保險或城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險(以上兩項制度已經合并為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險),并享受相關待遇。
基本養(yǎng)老金待遇由社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金(也稱基礎養(yǎng)老金)和個人賬戶養(yǎng)老金共同構成。其中，個人賬戶養(yǎng)老金月標準為職工退休時本人個人賬戶累計儲存額(包括本金和投資收益)除以計發(fā)月數(shù)，不同的退休年齡對應不同的計發(fā)月數(shù)。根據(jù)1995年《國務 院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》,職工離退休后，個人賬戶的儲存額已 經領取完畢時，由社會統(tǒng)籌基金按照規(guī)定標準繼續(xù)支付，直到參保人死亡。與此同時根據(jù)《社會保險法》第14條的規(guī)定，個人賬戶養(yǎng)老金不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個人死亡時，個人賬戶養(yǎng)老金余額可以繼承。
關于基礎養(yǎng)老金的計發(fā)辦法，根據(jù)《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》,基礎養(yǎng)老金以職工退休時當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY與本人指數(shù)化月平均繳費工資的算術平均數(shù)為基數(shù)，繳費每滿一年發(fā)給1%。計算公式為：基礎養(yǎng)老金= (參保人退休時當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+參保人本人指數(shù)化月平均繳費工資)÷2×繳費年限×1%。該養(yǎng)老金計發(fā)公式體現(xiàn)的是養(yǎng)老保險制度的基本原則，即繳費水平越高(在公式中體現(xiàn)為本人指數(shù)化月平均繳費工資),待遇水平越高；繳費時間越長(在公式中體現(xiàn)為繳費年限),待遇水平越高。
需要特別指出的是，以上個人賬戶養(yǎng)老金和基礎養(yǎng)老金的計發(fā)辦法確定的都是參保人退休時的養(yǎng)老金水平。根據(jù)《社會保險法》第18條的規(guī)定，國家建立基本養(yǎng)老金正常調整機制，根據(jù)職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養(yǎng)老保險待遇水平。
(四)職工基本養(yǎng)老保險關系的轉移、接續(xù)
我國現(xiàn)行的職工養(yǎng)老保險制度面臨地區(qū)之間的分割、統(tǒng)籌層次較低等問題。針對這些問題，《社會保險法》第19條明確規(guī)定，個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。
在實際運行中，2009年12月，人力資源和社會保障部與財政部下發(fā)了《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》,旨在解決跨區(qū)域流動過程中的養(yǎng)老保險權益問題。該辦法規(guī)定了職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)過程中的責任主體、資金轉移方式以及退休后的待遇領取地點。就責任主體而言，該辦法規(guī)定，參保人員從現(xiàn)有工作地返回戶籍所在地就業(yè)參保的，戶籍所在地的相關社保經辦機構應為其及時辦理轉移接續(xù)手續(xù)；參保人員從現(xiàn)有工作地轉移到新的工作地，由新參保地的社保經辦機構為其及時辦理轉移接續(xù)手續(xù)。但對男性年滿50周歲和女性年滿40周歲的，應在原參保地繼續(xù)保留基本養(yǎng)老保險關系，同時在新參保地建立臨時基本養(yǎng)老保險繳費賬戶，記錄單位和個 人全部繳費。就資金的轉移方式而言，個人賬戶儲存額在1998年1月1日之前按個人繳費累計本息計算轉移，1998年1月1日后按記入個人賬戶的全部儲存額計算轉移。統(tǒng)籌基金(單位繳費)以本人1998年1月1日后各年度實際繳費工資為基數(shù)，按12%的總和轉移，參保繳費不足1年的，按實際繳費月數(shù)計算轉移。就參保者退休后的待遇領取地點而言，分為4種情況：其一，基本養(yǎng)老保險關系在戶籍所在地的，由戶籍所在地負責辦理待遇領取手續(xù)；其二，基本養(yǎng)老保險關系不在戶籍所在地，而在其基本養(yǎng)老保險關系所在地累計繳費年限滿10年的，在該地辦理待遇領取手續(xù)；其三，基本養(yǎng)老保險關系不在戶籍所在地，且在其基本養(yǎng)老保險關系所在地累計繳費年限不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險關系轉回上一個繳費年限滿10年的原參保地辦理待遇領取手續(xù)；其四，基本養(yǎng)老保險關系不在戶籍所在地，且在每個參保地的界計繳費年限均不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險關系及相應資金歸集到戶籍所在地，由戶籍所在地按規(guī)定辦理待遇領取手續(xù)。
根據(jù)《社會保險法》的要求，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險實行全國統(tǒng)籌。2018年5月 30日，國務院下發(fā)《關于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調劑制度的通知》,建立養(yǎng)老保險基金中央調劑制度，均衡地區(qū)間企業(yè)職工基個養(yǎng)老保險基金的負擔，促進
基本養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)通知的要求， 中央調劑基金由各省份養(yǎng)老保險基金上解的資金構成。按照各省份職工平均工資的90%和在職應參保人數(shù)作為計算上解額的基數(shù)，上解比例從3%起步，逐步提高。中央調劑基金按照人均定額撥付，根據(jù)人力資源社會保障部、財政部核定的各省份離退休人數(shù)確定撥付資金數(shù)額。
(五)機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革
過去長期以來機關事業(yè)單位有其專門的退休金制度，該制度始建于20世紀50年代中期。改革開放以后，我國建立企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度之初并沒有將機關事業(yè)單位職工納人，因此維持了機關事業(yè)單位退休金制度與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的雙軌制。由于機關事業(yè)單位職工不用繳納養(yǎng)老保險費，并且其平均退休金待遇明顯高于企業(yè)職工的養(yǎng)老金水平，因而在較長時期里一直存在著異議。為解決這一問題，2015年1月，國務院下發(fā)《關于機關事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》,要求建立獨立于機關事業(yè)單位之外、資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務社會化的養(yǎng)老保險體系。該決定對改革的范圍，機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度的模式，養(yǎng)老金計發(fā)辦法與調整機制，養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)、職業(yè)年金制度以及管理服務經辦體制作出了規(guī)定。長期被社會詬病的“養(yǎng)老金雙軌制”實現(xiàn)了基本養(yǎng)老保險制度模式上的并軌，引入了機關事業(yè)單位個人繳費的機制，增強了養(yǎng)老金制度體系的公平性。
二、 城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的法規(guī)與政策
《社會保險法》第20條規(guī)定，國家建立和完善新型農村社會養(yǎng)老保險制度，該制度實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結合。第22條規(guī)定，國家建立和完善城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度。實際上，2009年，國務院就下發(fā)了《關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》;2011年，國務院又下發(fā)了《關于開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》。2014年2月，國務院再次下發(fā)《關于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》,決定將新型農村社會養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險合并實施，在全國范圍內建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。
(一)參保范圍
根據(jù)相關規(guī)定，年滿16周歲(不含在校學生),非國家機關和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。對于該參保范圍的規(guī)定，有三點需要特別說明。其一，對于靈活就業(yè)人員、個體工商戶等職工基本養(yǎng)老保險制度的自愿參保者而言，既可以選擇參加職工基本養(yǎng)老保險，也可以選擇參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，但不可以同時參加兩項制度。其二，職工養(yǎng)老 保險的參保與勞動關系特征密切相關，凡是簽訂了勞動合同的職工必須參加職工基本養(yǎng)老保險，但城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險則與戶籍相關，城鄉(xiāng)居民只能在戶籍所在地參加居民養(yǎng)老保險。其三，職工養(yǎng)老保險有義務參保人和自愿參保人，而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險則是非強制性的，所有參保人均是自愿參保人。
(二)制度模式與基金籌集
城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險采取的也是統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶相結合的模式，其中，統(tǒng)籌賬戶用于支付基礎養(yǎng)老金�；A養(yǎng)老金全部來源于政府財政，其中，中央財政對中西部地區(qū)按中央確定的基礎養(yǎng)老金標準給予全額補助，對東部地區(qū)給予50%的補助。個人賬戶則由個人繳費、地方人民政府對參保人的繳費補貼、集體補助及其他社會經濟組織、公益慈善組織、個人對參保人的繳費資助共同構成。
就個人繳費標準而言，目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次，省(區(qū)、市)人民政府可以根據(jù)實際情況增設繳費檔次。就集體補助而言，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定，鼓勵有條件的社區(qū)將集體補助納入社區(qū)公益事業(yè)資金籌集范圍。就地方政府補貼而言，對選擇最低檔次標準繳費的，補貼標準不低于每人每年30元；對選擇較高檔次標準繳費的，適當增加補貼金額；對選擇500元及以上檔次標準繳費的，補貼標準不低于每人每年60元，具體標準和辦法由省(區(qū)、市)人民政府確定。對重度殘疾人等繳費困難群體，地方人民政府為其代繳部分或全部最低標準的養(yǎng)老保險費。
(三)養(yǎng)老保險待遇
領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇的條件是，參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的個人，年滿60周歲、累計繳費滿15年，且未領取國家規(guī)定的職工基本養(yǎng)老保障待遇的，可以按月領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇。
不同類型的參保者，領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇的條件有所不同：其一，在新型農村社會養(yǎng)老保險或城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度實施時已年滿60周歲(新農保于2009年開始試點實施，城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險于2011年開始試點實施),在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老 保險制度實施時(2014年2月)尚未領取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇的，不用繳費，可以直接按月領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基礎養(yǎng)老金；其二，距規(guī)定領取年齡不足15年的，應逐年繳費，也允許補繳，累計繳費可以不超過15年，待60歲時即可領取待遇；其三，距規(guī)定領取年齡超過15年的，應按年繳費，累計繳費不少于15年。
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成，支付終身。在基礎養(yǎng)老金方面，由中央政府確定基礎養(yǎng)老金最低標準，建立基礎養(yǎng)老金最低標準正常調整機制，根據(jù)經濟發(fā)展和物價變動等情況，適時調整全國基礎養(yǎng)老金最低標準。地方人民政 府可以根據(jù)實際情況適當提高基礎養(yǎng)老金標準；對長期繳費的，可適當加發(fā)基礎養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方人民政府支出，具體辦法由省級人民政府規(guī)定。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準，目前為個人賬戶全部儲存額除以139。參保人死亡，個人賬戶資金余額可以依法繼承。
(四)與職工基本養(yǎng)老保險制度的銜接
為了解決勞動者跨行業(yè)流動過程中，尤其是進城務工勞動者的養(yǎng)老保險權益問題，國家還建立了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度之間的銜接機制，
根據(jù)2014年2月24日由人力資源和社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險 制度銜接暫行辦法》,參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的人員，達到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險法定退休年齡后，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險繳費年限滿15年(含延長繳費至15年)的，可以申請從城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險轉入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，按照城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險辦法計發(fā)相應待遇；城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險繳費年限不足15年的，可以申請從城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險轉入城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，待達到城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險規(guī)定的領取條件時，按照城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險辦法計發(fā)相應待遇。
參保人員從城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險轉入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶全部儲存額并入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險繳費年限不合并計算或折算為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險繳費年限。參保人員從城鎮(zhèn)職工 基本養(yǎng)老保險轉入城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶全部儲存額并入城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費年限合并計算為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的繳費年限。
